연말정산 종교단체 기부금 공제

 

연말정산 기부금 관련사항을 자세히 알아보겠습니다. 부양가족이 지출한 기부금을 공제받을 수 있는지, 어디에 낸 기부금이 공제대상이 되는지, 공제받을 수 있는 금액은 얼마인지, 공제한도부터 공제 신청 시 제출서류는 무엇이 있는지 알아보겠습니다.

 

 

기부금 세액공제란?

거주자  (사업소득만 있는 자 제외, 연말정산 대상 사업소득자는 포함) 배우자 및 기본공제를 적용받는 부양가족이 해당 과세기간에 지급한 공제한도 내의 기부금의 20% (1천만원 초과분 35%, 정치자금기부금은 3천만원 초과분 25%)은 해당 과세기간의 합산과세되는 종합소득산출세액에서 공제됩니다.

 

 

부양가족 기부금 공제

부모님, 자녀, 배우자 등 부양가족이 지출한 기부금도 세액공제를 받을 수 있습니다. 연말 정산 부양가족 기분에 대해서는 아래 포스팅을 참고해주시면 됩니다. 

 

연말정산 부양가족 기준 (부모님, 자녀)

연말정산 부양가족 기준 (부모님, 자녀)

 

 

기부금 세액공제 가능한 단체

법정기부금을 먼저 공제한 후 지정기부금을 공제한다는 것을 꼭 알고계셔야합니다. 

 

법정기부금은 국가나 지방자치단체, 사회복지사업을 주된 목적으로 하는 비영리법인, 학굑 및 병원에 시설비, 교육비, 또는 연구비로 지출하는 기부금을 말합니다.

 

지정기부금은 사회, 복지, 문화, 예술, 자선 등 공익성을 고려해서 세법 상 규정도니 단체에 지출한 기부금을 뜻하는데 종교단체 기부금이 지정기부금에 해당됩니다. 

 

 

법정기부금과 지정기부금이 공제가 가능한 것은 O표시, 불가능한 것은 X표시를 해놨으니 연말정산이 가능한 기타 항목들도 해당되신다면 자세히 보시면 좋을 것 같습니다.

 

 

 

세액공제 가능한 금액과 한도

올해는 한시적으로 세액공제율을 5%p 상향하여 공제한도 내 기부금의 20% (1천만원 초과분은 35%)를 공제해줍니다. 다만, 내년부터는 다시 15%를 공제율로 적용하게 됩니다.

 

법정기부금: 근로소득금액 한도로 100% 공제 가능

지정기부금 중 종교단체 기부금: 근로소득금액의 10% 한도로 공제 가능

지정기부금 중 종교단체 기부금이 없는 경우: 근로소득금액의 30%

 

공제한도를 넘게 지출한 기부금의 경우는 이월해서 공제가 가능합니다. 아래서 계속 살펴보겠습니다.

 

 

 

세액공제 대상 기부금 이월공제

기부금이 한도액을 초과하는 경우 개시일로부터 10년 동안 이월하여 공제받을 수 있습니다.

 

단, 이월된 각 과세기간에 있어 각 과세기간에 지출한 법정기부금 및 지정기부금이 각각의 세액공제 대상 기부금 한도에 미달하는 경우엔 이월한 금액에 15%(or30%)를 적용한 금액을 공제 기준 산출 세액에서 공제합니다.

 

정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제되지 않습니다.

 

 

세액공제 대상 기부금 이월공제 순서

일반적인 경우: 정치자금 기부금-> 이월된 법정기부금-> 당해 연도 법정기부금-> 우리사주조합기부금-> 이월된 종교단체 외 지정기부금-> 당해 연도 종교단체 외 지정기부금-> 이월된 종교단체 지정기부금-> 당해 연도 종교단체 지정기부금

 

당해 과세기간에 지출한 기부금: 정치자금 기부금-> 법정 기부금-> 우리사주조합기부금-> 종교단체 외 지정기부금-> 종교단체 지정기부금

 

 

 

 

같은 유형의 기부금 중 이월된 분과 당해 연도분이 동시에 있는 경우: 이월된 기부금(당해 연도 기부금 한도미달액 발생 시) 공제-> 남은 기부금 공제 한도 내에서 당해 연도 기부금 공제

 

이월된 법정기부금과 당해 연도 지정기부금이 있는 경우: 이월된 법정 기부금-> 당해 연도 법정기부금-> 이월된 종교단체 외 지정기부금-> 당해 연도 종교단체 외 지정기부금-> 이월된 종교단체 지정기부금-> 당해 연도 종교단체 지정기부금

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 기부금 세액공제 제출서류

연말정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 기부금의 경우는 아래의 서류를 회사에 제출하면 됩니다.​

 

일반적인 기부금: 기부처에서 발행한 기부금 영수증 / 기부내용을 기재한 기부금 명세서

특별 재해 또는 재난 지역 자원봉사 용역 등에 대한 기부금: 당해 지역의 지방자치단체의 장 등이 발급한 특별 재해(재난) 지역 자원봉사 용역 등에 대한 기부금 확인서

정치자금 기부금(본인 명의 지출만 공제): 정치자금 법에 의한 영수증

종교단체 기부금: 종교단체의 소속 증명서를 반드시 제출

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기부금 영수증 인정되지 않는 경우

정상적인 기부금 영수증으로 인정되지 않은 경우도 말씀드리겠습니다. 조건이 안맞아서 연말정산이 불가능한 경우도 있으니 사전에 체크하시기 바랍니다.

- 기부금품을 무기명으로 해 실제 기부금액, 기부자명 등을 확인할 수 없는 경우

- 기부금 영수증 상 일련번호, 기부 일자 등 기재 사항과 기부단체가 작성 보관하고 있는 기부금 영수증 발급명세서 상의 내용이 상이한 경우

- 백지 기부금 영수증을 교부받아 근로자가 직접 수기 작성한 경우

- 실제 지출이 확인되더라도 부적격 기부단체에 기부한 경우

 

 

 

연말정산 하는 방법

연말정산을 신청하는 방법도 아래 글에서 이어서 설명드리며 포스팅을 마치겠습니다.

연말정산 간소화서비스 자료조회 방법

연말정산 간소화서비스 자료조회 방법